甲公司、乙公司和丙公司所得税率为25%，采用资产负债表债务法核算所得税，每年的财务报告于次年的4月10日批准报出，2022年至2028年发生如下经济业务：2022年12月1日甲公司赊销商品给乙公司，成本600万元，售价1000万元，增值税税率为13%，商品于当日发出，预计退货率20%，2023年2月1日乙公司退货10%，款项一直未付。2023年2月12日因火灾损失，乙公司出现困难，甲公司与3月31日提取了坏账准备17万元。
要求一、编制2022年12月份甲公司的相关会计分录，并计算此业务截止年末对2022年净利润的影响数。
问题已解决
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84784990 | 提问时间：2023 01/19 09:07
首先，甲公司发生此业务的会计分录记录如下：
1、商品出货：
借：库存商品 600万元
贷：应收账款 1000万元
2、计提坏账准备：
借：应收账款 17万元
贷：坏账准备 17万元
由此，截至2022年底，甲公司对2022年净利润的影响数可由下式求得：
净利润=增加的收入-成本-坏账准备
=1000万元-600万元-17万元
=383万元
拓展知识：此题分析围绕四个概念：1）负债法计算所得税；2）财务报表；3）赊销；4）坏账准备。首先，负债法计算所得税即指采用资产负债表债务法核算所得税，其税率一般为25%，其次，财务报表指企业期末需要报出的会计报表，主要包括资产负债表和利润表等，赊销指企业销售商品时，其客户以未支付的方式购买商品，最后，坏账准备指企业可能存在的坏账风险时，需要预先计提坏账准备。
2023 01/19 09:18
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