当月的专票，员工还没有拿来报销，那么在准备分录时，应先将工资支出分录登记到贷方，然后在贷方登记本月待报销专票企业支出对应的税金，例如广东企业购置设备采购非定税种发票，专普票金额共计：5000元，税金共计：750元，应在报销的销项税贷方登记750元，这样系统就能在待报销专票企业支出中记录本月未报销的差额。拓展知识：此外，在税务系统建立的科目结构中，应在专票明细节点建立名为已报销专票和未报销专票的节点，以便报销日报报表可以准确报送待报销专票企业支出明细。