职工张庆回来报销差旅费1850元，会计分录如下： 应付账款：1850 元 现金：1850 元 差旅报销为标准的“三定”、“一表”制度，即出差人员出差前需要按照国家规定签定的《出差审批表》、《差旅费报销单》和《差旅费报销凭证》，除此之外还须提交住宿票据、交通费据据、餐费据据等，财务部会核实这些费用的实际情况，决定最终的报销金额。差旅报销费用一旦索取，就不再有任何私藏费用，所有多余现金须退交到财务部会计进行归档处理。 拓展知识：企业进行费用报销时，要规范报销程序，必须建立费用审批支付体系，按照国家规定实施“三定”、“一表”制度，做到报销快捷、完整合理，提高财务效率，避免资金的浪费和流失。