一般纳税人在收到专用发票时大于实际支付金额，在进行账务处理时，需要将多余金额入账到进项税额，以及制作冲销凭证。具体流程如下： 1、首先登记发票信息，将发票内容做台账录入记账凭证，记账后将发票保存好； 2、将多余金额支付给供应商，并分别做应付款凭证和冲销凭证； 3、将多余的金额入账到进项税额，并做进项税额发票冲抵凭证； 4、将发票状态标记为已处理。 拓展知识：关于专用发票，作为一般纳税人，如果有多余金额可以直接抵扣进项税额，如果没有多余金额，则需要将多余金额支付给供应商，并分别做应付款凭证和冲销凭证，将多余金额入账到进项税额，并做进项税额发票冲抵凭证。