小规模纳税人计提的增值税全免，具体的账务处理可分为以下两个步骤： 首先，应该把发生在本期的应纳增值税前期所属的小规模纳税人的本期发生的冲销累计预缴增值税的金额，写在上税账簿上。 其次，当期应纳增值税已全免，则需要记录在总分类账上，做一笔记账，内容是在增值税科目上借贷各等值的金额，表示本期无增值税发生，仍非免税，全免。 总结来看，由于小规模纳税人计提的增值税现在全免，月末需要做一笔账务处理，分录是：增值税科目借方等值金额，借方等值金额。 拓展知识：当小规模纳税人计提的增值税现在全免时，可以将应缴税金减掉，但是未缴税金项不得减免。这是因为，全免条款相当于所有税金都不交，而未缴税金项表示尚未向税局交纳的税金，因此不得减免。