老师，关于商业折扣开票的，想请教下：
规定上说，如果把折扣额和销售额在同一张发票上提现，那么交增值税时可以按照折扣后的金额来交税，但是如果折扣是在备注栏体现，则折扣不能抵减增值税。
我有两个实际中遇到的疑问：
1、先卖东西给客户，已经开了发票之后才说给折扣，然后把原来的发票冲红，按照折扣后的金额来重新开蓝字发票，这种情况下，都没有提现到折扣，但是销售单价确实变少了，这样缴纳的增值税也变少了，这种情况是否有税务风险？
2、销售和折扣分两张发票开，即比如销售100块，折扣20，那销售开正数发票100元，再开一张负数发票20元，这样交的增值税也会变少，这样是否有税务风险？
问题已解决
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#实务#
84785022 | 提问时间：2023 01/17 22:00
根据《企业所得税暂行条例》第二十九条规定：销售商品、劳务收取的折扣不得抵减应税收入，并作为扣除项目单独计算扣除。所以，在折扣减免方面，纳税人必须在购销双方签订所需的合同或协议，在发票中清楚表明计入销售额的金额和折扣减免金额，并遵守“货真价实”的要求和当地税务部门的规定。
那么，对于您提出的第一个问题，是有税务风险的。如果您不合规地做出折扣，会被列入非正常减免，并将按照相关税务规定承担额外的费用。
对于您提出的第二个问题，也是有税务风险的。根据《财改发〔2018〕42号文》的规定，折扣金额不能单独分开开具发票，更不能分开发票将折扣金额另外开出负数发票，如果这样做，会受到财政部门的处罚。
2023 01/17 22:08
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