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#实务#
老师,经济法中的企业所得税应纳税所得额补亏是在扣除应纳税额之前。会计实务中的,本年利润结转到利润分配未分配后,先补亏,但是这个本年利润是净利润已经扣除了所得税么?那补亏到底是在扣出所得税之前还是之后?
84784994 | 提问时间:2023 01/17 19:42
青柠
金牌答疑老师
职称:会计实务
在企业所得税法中,企业的所得税应纳税额补亏是指企业在计算纳税额时,由于所得税税率或者纳税基数减少等原因,导致应纳税额低于实际应缴税款的部分,企业应向税务机关缴纳的补亏税款。扣除应纳税额之后,补亏才进行。 而在会计实务中,本年利润指的是企业在按照会计准则所得出的净利润,这个净利润是未扣除所得税的,补亏时也是按照不扣除所得税的净利润进行补亏。而在结转利润分配之前,先补亏,这是因为如果补亏所需要的资金超过本年利润总额,企业在分配利润时将无法分配部分资金,所以应该先补亏,然后再进行相应的分配。因此,补亏是在扣除应纳税额之前完成的。 此外,在补亏时,企业还要考虑折旧费用,因为折旧费用也是税前费用,企业在补亏时要先减去折旧费用,确定准确的补亏金额。
2023 01/17 19:53
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