当企业使用小规模纳税人核算季报时，由于可以直接应税，没有计提企业所得税，此时需要缴纳企业所得税5000，则应通过以下两个步骤来结转： 1、借：应交税金5000； 2、贷：实收税款5000（5021）。 实收税款属于所得税支出，应计入本期费用中，作为本期的财务费用，结转入本月的利润分配额中。企业把本期实收税款中的结转额加入利润总额，结转到本月应分配给原股东的利润总额中。 除此之外，企业有拖欠税款的情况，应使用不同的方法进行结转，具体做法如下： 1、借：应交税金5000； 2、贷：实收税款5000（5021）； 3、贷：应交税款拖欠部分（2221）。 以上就是结转小规模季报未计提企业所得税，本月缴纳企业所得税5000的具体做法。 拓展知识：企业应纳所得税，一般按照实际缴款金额为准。但是，如果企业凭借税务机关出具的减免税凭证承担了减免税费，则应以减免税税额作为企业缴款金额。