(1)国债利息收入160万元，会计处理上计入收入，税收处理上作为财政收入无需缴纳所得税；A设备折旧支出，会计处理上记入购买设备支出，税收处理上按相关规定采取2年的折旧方式；交付的保修服务承诺，会计处理上记入负债，税收处理上按《企业所得税法》第九十四条，尚未发生保修支出因此不需要缴税；违反环保规定支付罚款20万元，会计处理上记入费用，税收处理上按照《企业所得税法》第三十四条，该罚款作为一般性费用不允许扣除，因此不需要缴税。 (2)甲公司递延所得税资产和递延所得税负债的期末数都为0。 (3)甲公司2×22年的应纳税所得额=1200-（160-100-2×100/5）=1120万元。 (4)甲公司2×22年的应交所得税=1120×25%=280 万元。 (5)当年确认所得税费用的会计分录： 应交税费 280 万元 银行存款 280万元 拓展知识：会计处理与税收处理的差异，是指会计处理和税收处理中客观事实一致，但由于法律、法规的不同，在计算可享受的优惠政策和所得税税率等方面出现了区别。这种区别可能会导致会计处理和税收处理之间出现暂时性差异，如国债利息收入、投资支出、折旧及摊销、期权及补偿性费用、费用减免、预提费用等。