企业所得税的税收优惠--计算分析
一、某企业是以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源为主要原材料的资源综合利用企业。2022 年度在计算税收优惠前的计税收入 500 万元，准予扣除的成本费用为 200 万元。请计算该公司2022 的应纳税所得额是多少？2022 的应纳所得税额是多少？
二、A公司为创业投资企业，2019年1月采取股权投资方式向B公司(未上市的中小高新技术企业)投资150万元，至2021年12月31日仍持有该股权。A公司2021年在未享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策前的企业所得税应纳税所得额为1000万元。已知企业所得税税率为25%，A公司享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策。请计算：
1.A公司（创投）在2021年度能够抵扣多少应纳税所得额？
2.A公司2021年度应缴纳税所得额是多少？
3.2021年度应缴纳企业所得税税额是多少?(单位:万元)
问题已解决
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#实务#
84784999 | 提问时间：2023 01/16 13:07
一、计算应纳税所得额：500-200=300 万元；
计算应纳所得税额：300*25%=75 万元。
二、1.A公司（创投）在2021年度能够抵扣多少应纳税所得额：150 万元；
2.A公司2021年度应缴纳税所得额是多少：1000-150 = 850 万元；
3.2021年度应缴纳企业所得税税额是多少：850*25%=212.5 万元。
2023 01/16 13:16
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