企业属于一般纳税义务人，本月期初增值税留抵税额2万元，本月发生如下业务:
1.购进材料，取得增值税专用发票，发票价款20万，税款2.6万，款项支付本月抵扣
2.销售货物，开出增值税专用发票，价款100万，税款13万，已收款
3.将生产的货物捐赠，成本8万，不含税售价10万
4.将一台2007年购买的设备转让，收款1.03万
5.仓库货物因屋顶漏雨，损毁1万元
6.结转本期应交增值税
要求:1编制上述业务会计分录
2登应交税费-增值税的明细账（三栏式t型账户）
3计算本月应交税费-增值税，应交增值税
4结账，编制增值税结账会计分录
问题已解决
所属话题：
#实务#
84785003 | 提问时间：2023 01/15 21:41
1. 会计分录：
(1) 材料购进：应付账款（供应商）20万元，应交税费-增值税 2.6万元，应交增值税 2.6万元
(2)销售货物：其他应收款（客户）100万元，应交税费-增值税 13万元，应交增值税 13万元
(3)捐赠货物：捐赠收入 8万元，应交税费-增值税 1.2万元，应交增值税 1.2万元
(4)设备转让：其他应收款（客户）1.03万元，应交税费-增值税 0.13万元，应交增值税 0.13万元
(5)货物损坏：货物损毁 1万元
2. 登应交税费-增值税的明细账（三栏式t型账户）
期初余额：2万元
本期借方发生额：20.13万元
本期贷方发生额：2万元
期末余额：20.13万元
3. 计算本月应交税费-增值税，应交增值税
应交税费-增值税：20.13万元
应交增值税：18.53万元
4. 结账，编制增值税结账会计分录
(1) 增值税结账：应交税费-增值税 20.13万元，应交增值税 18.53万元
2023 01/15 21:48
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