（1）年度当期应纳所得税=(1200-600-200)*25%=150万元。 （2）年度递延所得税=500*150%*25%=187.5万元。 （3）利润表中所列示的所得税费用=150+187.5+100=437.5万元。 （4）会计分录： ①“应付所得税”贷437.5万元、“所得税费用”贷150万元、“支出税递延科目”贷187.5万元、“现金”贷150万元、“应收罚款”贷100万元，“应付所得税”、“所得税费用”、“支出税递延科目”均借437.5万元； ②“捐赠支出”贷200万元，“现金”贷200万元； ③“研究开发支出”贷500万元，“现金”贷500万元、“无形资产”贷300万元； ④“现金”贷100万元，“应收罚款”借100万元； ⑤“存货跌价准备”贷30万元，“存货”借30万元； 拓展知识：我国收入所得税税率一般为25%,超过500万元部分比例由20%至45%不等；递延所得税收制度是我国收入所得税制度的一种补充，允许企业把支出进行累计，在未来税务年度内抵减税收;无形资产有资质认证费、开发支出、商誉、专利权、商标等。