A公司2022年1月1日取得B公司60%的股权，从而能够对B公司实施控制。合并日B公司可辨认所有者权益账面价值80000万元，公允价值90000万元。除固定资产外，B公司其他资产、负债的公允价值和账面价值相同。固定资产为一栋办公大楼，账面价值10000万元，公允价值20000万元，剩余使用年限30年，年限平均法计提折旧，净残值为0；B公司所有者权益中资本公积5000万，股本25000万，盈余公积20000万，未分配利润40000万。A公司付出资产的公允价值为60000万元，为一栋办公大楼。办公大楼的原值44000万元，累计折旧3000万元，计提减值准备1000万元。另A公司用银行存款支付咨询费等费用800万元。AB公司在交易前不存在关联方关系。处置固定资产增值税税率13%，不考虑所得税的影响。求（1）内部债权债务抵消分录（2）内部销售分录（3）内部销售形成固定资产分录_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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A公司2022年1月1日取得B公司60%的股权，从而能够对B公司实施控制。合并日B公司可辨认所有者权益账面价值80000万元，公允价值90000万元。除固定资产外，B公司其他资产、负债的公允价值和账面价值相同。固定资产为一栋办公大楼，账面价值10000万元，公允价值20000万元，剩余使用年限30年，年限平均法计提折旧，净残值为0；B公司所有者权益中资本公积5000万，股本25000万，盈余公积20000万，未分配利润40000万。A公司付出资产的公允价值为60000万元，为一栋办公大楼。办公大楼的原值44000万元，累计折旧3000万元，计提减值准备1000万元。另A公司用银行存款支付咨询费等费用800万元。AB公司在交易前不存在关联方关系。处置固定资产增值税税率13%，不考虑所得税的影响。求（1）内部债权债务抵消分录（2）内部销售分录（3）内部销售形成固定资产分录

84784973 | 提问时间：2023 01/15 17:52

良老师1

金牌答疑老师

职称：计算机高级

（1）内部债权债务抵消分录债权债务抵消分录：A公司债权： 60000 元 B公司债务：60000 元债权债务抵消：60000 元（2）内部销售分录内部销售分录：A公司债权： 90000 元 B公司货币资金：90000 元内部销售：90000 元（3）内部销售形成固定资产分录内部销售形成固定资产分录：A公司债权：20000 元 B公司固定资产：20000 元内部销售：20000 元拓展知识：内部销售分录及内部销售形成固定资产分录均为内部交易的一种处理办法，是企业两个不同组织之间，相互把自己的债权转让给对方，由对方偿还，实现双方债权对冲，从而实现资产债务抵消的一种方式。企业内部的交易必须按财务报表的同一性原则进行处理，即交易的经济效果必须在财务报表中反映出来。

2023 01/15 18:03

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A公司2022年1月1日取得B公司60%的股权,从而能够对B公司实施控制。合并日B公司可辨认所有者权益账面价值80000万元,公元价值90000万元。除固定资产外,B公司其他资产、负债的公允价值和账面价值相同。固定资产为一栋办公大楼,账面价值10000万元,公九价值20000万元。剩余使用年限30年,年限平均法计提折旧,净残值为0:B公司所有者权益中资本公积5000万,股本25000万,盈余公积20000万,未分配利润 40000万。A公司付出资产的公允价值为60000万元,为一栋办公大楼。办公大楼的原值44000万元,累计折旧3000万元，计提减值准备1000万元。另A公司用银行存款支付咨询费等费用800万元。AB公司在交易前不存在关联方关系、处置固定资产增价税税率13%,不考虑所得税的影响, (1)部债权债务抵消 (2)内部销售（3）内部销售形成固定资产

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A、B公司再合并前不存在关联方关系，A公司于2020年1月1日定向发行股票3500万股（每股面值1元，市价2元）作为对价支付给B公司股东，取得B公司80%的股权，当日B公司所有者权益账面价值5000万元（其中股本2000万元.资本公积1000万元，盈余公积1000万元，,未分配利润1000万元）。购买日，B公司有一项管理用固定资产公允价值比账面价值高100万元，一批存货公允价值比账面价值高100万元，除此之外，其他各项可辦认资产、负债账面价值与公允价值均相同．该固定资产剩余折1旧年限为10年，采用年限平均

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A公司于2022年1月1日以9500万元，购入B公司80%的普通股权，能够对 B公司实施控制。2022年1月1日B公司股东权益账面价值总额为10000万元，其中:股本为5 000 万元，资本公积为5 000万元，无盈余公积和未分配利润。可辨认净资产公允价值为1 1500万元，取得投资时B公司的固定资产公允价值为3000 万元，账面价值为2000万元，固定资产的预计使用年限为10年,净残值为零,按照年限平均法计提折旧;无形资产公允价值为1000万元，账面价值为 500 万元，无形资产的预计使用年限为 5年，净残值为零，按照直线法摊销。 2022年B公司实现净利润3000万元，提取盈余公积300万元，假定当年分派现金股利1000万元，B公司增加资本公积1000万元。 2023年B公司发生亏损400万元。要求: (1)2022年编制合并财务报表时应作的调整分录(2)2023 年编制合并财务报表时

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