23.某工厂系增值税一般纳税人,7月份发生下列经济业务:
(1)委托A公司代销产品100件,协议价110元/件,制造成本为70元/
件,增值税税率为13%。A公司把全部产品出售后送来代销清单时,工厂开具增 ·值税专用发票,发票上注明售价为11000元,增值税为1430元。
(2)工厂的基建部门因从事食堂建设领用自制的产品50件,每件售价150 i 元,每件的实际成本为100元,适用的增值税税率为13%。
(3)将一批外购的原材料对外投资,原材料账面实际成本为65000元,增值税组成计税价格为70000元,适用增值税率为13%。
(4)工厂以自产的一批产品作为福利发放给本厂职工,该批产品实际制造成本 [为60000元,无同类产品销售价,适用增值税税率为13%。 F?
要求:计算该厂7月份的销项税额。

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#实务#

84785027 | 提问时间:2023 01/15 10:41
根据上述4个情况,该工厂7月份的销项税额计算如下:
(1) 委托A公司代销产品:销项税额=协议价-制造成本=110*100-70*100=4000元
(2) 工厂自制产品领用:销项税额=售价-制造成本=150*50-100*50=5000元
(3) 原材料投资:销项税额=计税价格-实际成本=70000-65000=5000元
(4) 工厂福利发放给本厂职工:销项税额=制造成本×增值税税率=60000*13%=7800元
因此,该工厂7月份的销项税额为4000+5000+5000+7800=22800元。
拓展知识:增值税是我国现行税制中的一项重要税种,它是营改增税改革的重要内容,是销售环节税收,它受益于微观经济,是稳定政府收入的重要贡献者,维护了国家的财政健康发展。
2023 01/15 10:52
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