计提企业所得税分录基本是按照净利润计提，是企业按照一定比例、规定金额或者企业实际支付的金额对其净利润的股东所得进行的预缴税费的抵扣。一般来说，计提企业所得税分录包括： 一、公司会计账簿上的计提企业所得税账户：此账户用于记录应提企业所得税的发生额； 二、公司会计账簿上的税金支付账户：此账户用于记录实际支付的税费； 三、公司会计账簿上的未交纳税金账户：此账户用于记录期内未交税费； 四、公司主营业务收入账户：用于记录净利润，便于确定企业所得税的计提金额； 五、公司营业成本账户：用于记录营业成本，即企业所得税的减免金额。 以上就是计提企业所得税分录的基本要素。拓展知识：在计提企业所得税分录时，企业应根据税务机关指定的折旧方法适当折减固定资产以确定净利润，并且应根据税务机关规定的企业所得税减免政策予以减免以减轻企业所得税负担。