老师，我们是总分机构公司，总公司和分公司在同一个地方注册的，根据要求我们企业所得税应该汇总申报，我们需要把总公司和分公司的收入、支出数据合计数填写到总公司的企业所得税报表里面，对吧！我们之前把总公司和分公司分别建账的，现在需要把张合并在一起，需要追溯调整是吧。如果总公司和分公司都是亏损，请教一下怎么调整。需要调整哪些科目，帮忙指导一下分录，非常感谢！