【35】某市一家工业企业2019年度发生的收入、支出业务如下:(1)产品销售收入400万元,主业务成木2500万
元,缴纳增值税520万元,缴纳城建税及教育费附加52万元。(2)从居民企业分得息、红利200万元,购买企业债券取
得利息收入300万元,转让技术所得580万元。(3)发生销售费用250万元,管理费用240万元,财务费用110万元,均不
超过扣除标准。(4)营业外收入120万元,营业外支出160万元(含赞助费支出60万元)(5)企业安置残疾人员全年
发生的工资支出80万元。(6)全年发生的职工福利费支出、职工教育经费支出和拨工会经费等支出,均符合除
规定(7)本年度已累计预缴企业所得税192万元。要求计算该企业年终汇算清企业所得税时应补(退)税额
问题已解决
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#实务#
84785035 | 提问时间：2023 01/14 12:19
该企业当年应缴企业所得税总额为2120万元（2500*25%-192），已经预缴192万，因此应补（退）企业所得税1920万元（2120-192）。总收入为4420万元（400+2500+200+300+580+120），总支出为830万元（250+240+110+160+80），当年实现利润为3590万元（4420-830），税前利润为3350万元（3590-20%-192），应缴企业所得税为2120万元（3350*25%-192）。拓展知识：企业所得税纳税义务人要按照有关规定缴纳企业所得税，国家规定企业所得税税率为25%，增值税的税率可以根据不同的纳税事项在3%~20%之间浮动，个人所得税的税率是3%-45%,城建税税率是3%-5%。
2023 01/14 12:29
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