(1) 编制上述业务会计分录： 1) 应交增值税：200万元，材料：20万元，销售货物：200万元，利润：4万元，转让设备：1.03万元； 2) 应交税费：2.6万元，材料：2.6万元； 3) 增值税留抵税额：5万元，增值税：5万元； 4) 捐赠收入：14万元，低价转让：3万元； 5) 损损损损：3万元，货物损损损毁：3万元； (2) 登记应交税费一增值税的明细账： 借方 贷方 货物 20万 2.6万 销售 200万 26万 捐赠 10万 转让 1.03万 损损损 3万 增值税留抵税额 5万 (3) 计算本月应交税费增值税、应交增值税： 本月应交增值税=销售货物与材料发生的增值税（发票价款×税率）之和-留抵税额 =200万×0.13+20万×0.13-5万 =23.4万 (4) 结账编制增值税结账会计分录： 增值税结账会计分录包括四个步骤： 第一步：在贷方增值税留抵税额凭证中，根据实际发生的业务凭证录入“增值税留抵税额”贷方科目，贷方金额等于本期发生的增值税金额减去留抵税额； 第二步：根据实际发生的业务凭证录入“应交增值税”贷方科目，贷方金额等于本期发生的增值税减去留抵税额； 第三步：根据实际发生的业务凭证录入“应收税费”借方科目，贷方金额等于本期发生的应收税费； 第四步：在贷方结转本期应交增值税凭证中，根据实际发生的业务凭证录入“本期应交增值税”贷方科目，贷方金额等于本期应交增值税； 拓展知识： 增值税即增值税是由纳税人在营收过程中发生的税种，在本次所提供的业务中，增值税是由企业所发生的税款，在实际操作中，企业要缴纳由增值税而产生的税款，并在财务会计账户中登记分录，以保证其税款的准确性和时效性。