在处理发票没收到的情况下，需要进行如下分录： 1.应收账款：借加记入收到货物的金额 2.银行存款：贷加记入银行付款金额 3.应付账款：贷加记入支付货物的金额 4.未开票款：借加记入未收到发票的金额 在发票到货后，以上未开票款的分录需要作相反的分录，借加记入应付账款，贷加记入应收账款。 小贴士：有时候为了保证账务准确，发票没有拿到时，可以给供应商出一张暂收款凭证，以把付款给供应商和收到货物记在一起，同时记在应付款和应收款两个科目里，等发票到货后，再核实将凭证抵消掉，这样可以有效的把账务记录准确。