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老师,当月冲销上月未开票收入,又重新开具发票,纳税申报表中销项税额应该怎样填写
84784990 | 提问时间:2023 01/12 09:23
齐惠老师
金牌答疑老师
职称:会计师
根据《增值税暂行条例》第六十八条规定,当月冲销上月未开具发票收入,纳税申报表中销项税额应可以使用本月开具的发票金额来减免,而不必使用上月的发票金额。 一般来说,发票冲销的流程为:由于上月未开具发票发生的收入,当月可冲销的业务收入,当月应以冲销的收入,以及当月空冲的收入。该流程中,有两个发票,一个是上月未开具的发票,一个是当月开具的发票,发生的场景即由上月未开具发票,冲销为当月重新开具发票,此时应在纳税申报表中抵消上月发票冲销金额,填写本月开具发票金额。 拓展知识: 收入冲销由于存在先后顺序,可能出现一种特殊情形,即当月未开具发票,其发生的收入也可能被当月冲销,此时,当月开具的发票需要填写本月的发票金额,而不必写上月未开具的发票金额。
2023 01/12 09:36
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