关于这个问题，根据会计原则，物流母公司给合作公司开票并垫付发生的成本，子公司收款并给母公司付发生的成本，子公司要如何做账， 分录该如何写，在此可做以下分录： 1.收款分录： 合作公司应收账款--借，现金--贷； 2.付款分录： 物流母公司应付账款--借，现金--贷； 关于拓展知识：从实务上讲，若子公司发生给母公司付款的情况，且未及时关联到有效的垫付凭证，可能会引起税务稽查，因此，子公司应当进行账务调整，及时出示垫付凭证，才能进行正常的税务申报。