去年收到一笔收入，已开发票，今年对方经过核对显示多付，多余款项退回，发票冲红，即原票据应当分为两部分来做分录： (1) 退回款项：应收账款（往来客户） 减少 xx元 银行存款 增加 xx元 (2) 冲红原票据： 应收账款（往来客户） 减少 xx元 主营业务收入 减少 xx元 拓展知识：若发生的是预收账款，则可以采用以下分录： （1）退回款项： 银行存款 增加 xx元 预收账款 减少 xx元 （2）冲红票据： 预收账款 减少 xx元 主营业务收入 减少 xx元