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#实务#
公司2021年年终决算时发现2020年将应计入工程成本的利息费用25万元。该工程尚未到达预定可使用状态，计入了2020年度的损益，该公司适用的所得税税率为25%。按净利润10%提取法定盈余公积。该向差错属于重大差错，要求分期应调整的项目及其金额并作出相应的账务处理
84785034 | 提问时间：2023 01/07 16:58
暖暖老师
金牌答疑老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
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你好需要计算做好了发给你
2023 01/07 17:02

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6、甲公司在2020年年底发现，2019年公司多记一项固定资产的折旧费用300000元，所得税电报表中多扣扣除该项费用。2019年适用所得税税率为25%，无其他纳税调整事项。该公司按净利润的10%、5%提取法定盈余公积和任意盈余公积。假定税法允许调整应交所得税。要求:编制有关项目的调整分录。 696
5.某公司2×19年12月31日发现上年漏提了一项固定资产折旧费，计200 000元，所得税申报中也未发现。该公司按净利润的10%计提法定盈余公积、按净利润的5%计提任意盈余公积，企业所得税税率为25%。要求：试对上述前期会计差错进行相应的会计处理。 145
A公司2021年12月31日发现2020年度出售的 一批商品在符合收入确认的条件下，只确认了收 入，没有结转销售成本，该批商品的销售成本为 200,000元，在当年的所得税申报表中己扣除了 该项销售成本。A公司适用的所得税率为25%，所 得税核算采用资产负债表债务法，除该事项外， 无其他纳税调整事项。该公司按净利润的10%提 取法定盈余公积。 要求作出该项会计差错更正相关的会计处理 263
20x9年12月31日， 甲公司发现20x8年.公司漏记一项管理用固定资产的折旧费用300000元，所得税申报表中也未扣除该项费用。假定20x8年甲公司适用所得税税率为25%，无其他纳税调整事项。该公司按净利润的10%提取法定盈余公积。要求:编制该前期差错的调整分录。 4446
2020年1月6日，蓝天公司对固定资产进行清查，盘盈一台设备重置成本为八万元假定蓝天公司按净利润10%提取盈余公积公司所得税，税率为25%，蓝天公司应编制分录 376
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