面值=800000(元)
应计利息=120000(元)
利息调整贷差=30001.38(元)
减值准备=178001.47(元)
账面价值=800000+120000-30001.38-178001.47=711997.15(元)
12月31日,确认当年投资收益。
票面利息=800000×5%=40000(元)
投资收益=711997.15×6%=42719.83(元)
利息调整贷差摊销=42719.83-40000=2719.83(元)
借:债权投资_应计利息40000
贷:投资收益4000
贷:投资收益2 719.83
借:债权投资——利息调整2 719.83
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