销售退回的账务处理需要按照一定的步骤进行。第一步，登记原始凭证，登记凭证时记录原始单据编号，借方对应“应收账款”和“退货款”，贷方“原材料”，“营业外支出”和“费用”等多种科目。第二步，应收账款过账，将借方“应收账款”的金额过账到客户的应收账款科目中，并根据销售出库单编号记录在客户的入账凭证中。第三步，审核原材料退回，检查销售退回的商品，核对货物的型号、数量、金额，并保存凭证及所有相关记录。第四步，审核冲销，经审核后，将借方“应收账款”和贷方“原材料”的记录冲销，至此，销售退回的账务处理工作就完成了。