2015年度甲公司与其子公司乙公司之间发生了下列内部交易（1）2015年年初，甲公司按面值购入乙公司发行的长期债权作为持有至到期投资，该债券面值900000元，年利率5%，到期一次还本付息甲公司及乙公司均在年末计提利息（2）2015年5月9日，甲公司向子公司销售A自产商品48000元，毛利率20%,截止当年末款项尚未收回（假设不计提坏账准备），当年子公司从甲公司购入的A商品中30000元已对外销售，其余尚未售出。要求：编制甲公司2015年合并工作底稿中的抵消分录_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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2015年度甲公司与其子公司乙公司之间发生了下列内部交易（1）2015年年初，甲公司按面值购入乙公司发行的长期债权作为持有至到期投资，该债券面值900000元，年利率5%，到期一次还本付息甲公司及乙公司均在年末计提利息（2）2015年5月9日，甲公司向子公司销售A自产商品48000元，毛利率20%,截止当年末款项尚未收回（假设不计提坏账准备），当年子公司从甲公司购入的A商品中30000元已对外销售，其余尚未售出。要求：编制甲公司2015年合并工作底稿中的抵消分录

m8978_53466 | 提问时间：2023 01/03 14:08

陈诗晗老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,高级会计师

借，应付债券 90万贷，债权投资 90万借，投资收益 4.5万贷，财务费用 4.5万借，营业收入 48000 贷，存货 18000*20% 营业成本，差额金额借，应付账款 48000 贷，应收账款 48000

2023 01/03 14:10

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请帮忙详细写写步骤谢谢！！！2015年度甲公司与其子公司乙公司之间发生了下列内部交易： (1)2015年年初，甲公司按面值购入乙公司发行的长期债券作为持有至到期投资，该债券面值900 000元，年利率5%，到期一次还本付息，甲公司及乙公司均在年末计提利息。 (2)2015年5月9日，甲公司向乙公司销售A自产商品48000元，毛利率为20%，截止当年末款项尚未收回(假设不计提坏账准备)。当年乙公司从甲公司购入的A商品中30000元已对外销售，其余尚未售出。要求：根据上述资料编制甲公司2015年度合并工作底稿中的抵消分录。

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"甲公司与其子公司乙公司之间发生了下列内部交易（甲乙公司均为增值税的一般纳税人）：（1）2019年5月8日，甲公司向乙公司销售A商品800万元（不含税价格），毛利率为20％，增值税104万元，截止当年末款项尚未收回，甲公司按照应收账款余额的5%计提坏账准备。当年乙公司从甲公司购入的A商品中200万元已对外销售，其余尚未售出。（应收账款余额为考虑增值税后的金额）（2）2020年，甲公司收回上年度销售给乙公司的货款的一半，其余尚未收回；乙公司将从甲公司购买的A商品又对外销售了200万元，其余尚未售出。

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甲公司与其子公司乙公司之间发生了下列内部交易（甲乙公司均为增值税的一般纳税人）：（1）2019 年 5 月 8 日，甲公司向乙公司销售 A 商品 800 万元（不含税价格），毛利率为 20％，增值税 104万元，截止当年末款项尚未收回，甲公司按照应收账款余额的 5%计提坏账准备。当年乙公司从甲公司购入的A 商品中 200 万元已对外销售，其余尚未售出。（应收账款余额为考虑增值税后的金额）（2）2020 年，甲公司收回上年度销售给乙公司的货款的一半，其余尚未收回；乙公司将从甲公司购买的 A商品又对外销售了 200 万元，其余尚未售出。2020 年，甲公司向乙公司销售 B 商品 100 万元，毛利率为 20%，货款已结清，乙公司购入的该部分 B 商品当年全部没有售出。要求：根据上述资料编制甲公司合并工作底稿中的抵销分录。（请分别应收账款和存货考虑递延所得税的影响，所得税率均为 25%）

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甲为母公司，乙公司为子公司，2017年乙应付甲货款50万元，甲购买乙发行的债券40万元作为持有至到期投资。年末计提债券年利息2万元，应收账款按0.5%25计提坏账准备，要求：编制合并财务报表工作底稿中上述内部债权债务相关抵销分录。&oq=甲为母公司，乙公司为子公司，2017年乙应付甲货款50万元，甲购买乙发行的债券40万元作为持有至到期投资。年末计提债券年利息2万元，应收账款按0.5%25计提坏账准备，要求：编制合并财务报表工作底稿中上述内部债权债务相关抵销分录。

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甲公司拥有乙公司80％的股权，2015年7月10日，甲公司向乙公司销售一批商品，该批商品的成本为200000元，售价为240000元（不考虑增值税），款项已结算。截止：2015年年术，乙公司所购上述商品未对外出售，期末该商品可变现净值为180000元，乙公司计提了60000元的存货跌价准备。要求：编制2015年甲公司与内部存货交易有关的抵销分录；

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