1.第2题营业税已经退出历史舞台了，考试不会再考查营业税了，建议您不用再做关于营业税的题目了。 2.会计利润=2300-1000-550-420-60+70-50=290（万元） 广告费扣除限额为2300*15%=345（万元），实际发生额为45万，广告费无需纳税调整。 业务招待费实际发生额的60%=20*60%=12万元，营业收入2300*0.5%=11.5（万元），实际可以扣除11.5万元，业务招待费纳税调增=20-11.5=8.5（万元） 滞纳金不能税前扣除，纳税调增5万元；公益性捐赠扣除限额=290*12%=34.8（万元），实际捐赠额为30万元，不用纳税调整。 应纳税所得额=290+8.5+5=303.5（万元） 2014年度应缴纳的企业所得税303.5*25%=75.88（万元） 3.全年社保公积金=10000*（8%+2%+0.5%+12%）*12=27000（元） 个税=（180000-27000-1000*12-1000*12-2000*12-60000）*10%-2520=1980（元）