有以下两种方案可供选择方案一: 折扣 15%销售，即乙商场将 1000 元的商品以 850 元销售。方案二:赠送商品，即乙商场在销管 850 元商品的同时，另外再送 150 元的商品，并将送的150 元的赠品单独开票。_初级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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有以下两种方案可供选择方案一: 折扣 15%销售，即乙商场将 1000 元的商品以 850 元销售。方案二:赠送商品，即乙商场在销管 850 元商品的同时，另外再送 150 元的商品，并将送的150 元的赠品单独开票。

m499092066 | 提问时间：2022 12/30 16:22

税法老师

金牌答疑老师

职称：税务师

方案一增值税：　　销项税额=850/1.13×13%=97.79（元）　　进项税额=530÷（1+13%）×13%=60.97（元）　　应纳税额=97.79-60.97=36.82（元）应缴纳的城建税及附加=36.82*（7%+3%）=3.68（元）　　企业所得税：　　利润额=850÷（1+13%）－530÷（1+13%）-90-3.68=189.51（元）　　应纳所得税额= 189.51×25%=47.38（元）　　税后净利润= 189.51-47.38=142.13（元）方案二增值税：销项税额=1000/1.13×13%=115.04（元）进项税额=530÷（1+13%）×13%=60.97（元）应纳税额=115.04-60.97=54.07（元）应缴纳的城建税及附加=54.07*（7%+3%）=5.41（元）　　企业所得税：　　利润额=1000÷（1+13%）－530÷（1+13%）-90-5.41=320.52（元）　　应纳所得税额= 320.52×25%=80.13（元）　　税后净利润= 320.52-80.13=240.39（元）上述是解题思路，请参考！

2022 12/30 17:19

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黄河公司是销售服装的增值税一般纳税人，2022年6月对甲商品（不含税单价200元）进行促销，有以下两种方案可供选择。方案一:八折销售。方案二:甲商品原价销售，单但买一件衣服赠送一双不含税售价为二十元的袜子。假设促销方案销售的数量一致，从增值税节税角度判断，选择哪种方案最有利，不考虑城建税及教育附加税费

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1、甲商场为扩大销售，准备在2020年国庆节期间开展一次促销活动，为促销欲采用三种方案：方案一：选择让利（折扣）20%销售商品，即甲商场将1000元的商品以800元价格销售，相当于折扣销售，其折扣率为20%。方案二：赠送商品，即甲商场在销售800元商品的同时另外再赠送200元的商品（将赠送的200元的赠品单独开具发票）。方案三：返还20%的现金，即甲商场在销售1000元商品的同时，向顾客赠送200元现金。以销售1000元的商品为基数，参与该次活动的商品购进成本为600元（即购进成本占售价的60%）。以上价格均为含增值税价格。假设甲商场销售、购进商品均适用13%的增值税税率。经测算，甲商场每销售1000元（含增值税）商品可以在企业所得税前扣除的工资和其他费用为60元（不含增值税）。假设甲商场促销活动的顾客均为其他个人即自然人。城建税税率为7%，教育费附加税率为3%。要求：（1）分析不同方案的筹划思路；（2）计算不同方案应缴纳的增值税、城建税及教育费附加、企业所得税、净利润；（3）分析比较不同方案的税收负担合计、净利润，并选择最优的方案。

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甲商场为扩大销售准备，在本年10月开展一次促销活动。有以下三种方案可供选择方案一，让利（折扣）20%销售商品，即甲商场将1000元的商品以800元价格销售，这相当于折扣销售折扣，折扣为20% 方案二，赠送商品，即甲商场在销售800元商品的同时，另外再赠送两百元的商品（将赠送的200元的商品单独开具发票，则不仅原价800元的商品按照800元换算为不含税价款后的价格计算缴纳增值税，而且赠送的两百元的商品也按照两百元换算为不含税，较宽厚的价格视同销售计算缴纳增值税）方案三，返还20%的现金，即甲商城在销售1000元商品的同时，向顾客赠送200元现金以销售1000元的商品为基数，参与该活动的商品购进成本为600元（即购进成本占售价60%）。以上价格均为含增值税价格，假设甲商场销售商品适用增值税税率13%，购进商品均取得了税率为13%的增值税专用发票。经测算，甲商场每销售1000元（含增值税）商品可以在企业所得税税前扣除的工资和其他费用为60元（不含增值税）。假设甲商场促销活动的顾客均为其他个人及自然人 1能够区分不同的折扣方式，明确各种折扣方式的税法规定。 2能够设计折扣方式选择的纳税筹

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甲商场为扩大销售准备赠送一次促销活动有以下三种方案可以选择:1让利(折扣)20%销售商品即甲商场将1000元的商品800元价格销售且将合作并赠送礼物在同一张发票的金额栏分别注明;(2)销售赠送商品即甲商场在800元商品的同时再赠送200元的商品(并且将赠送的200元)的商品单独开具发票);(3)返还20%的现金即甲商场在销售1000元商品的同时向顾客赠送200元的现金。以销售100元的为基数，该参与的商品的进货成本为600元进货成本占价格的60%以上价格价格不含价格有机农业13%，进购商品每一个销售费用为13%的增值税专用发票甲商场销售1000元商品可以在企业所得税税前征收的工资和其他费用60

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3、只要求做前面的4个方案,第5个方案不要求该公司所得税税率为25%,分别计算需要缴纳的增值税和所得税?税后利润是」少?甲商场是增值税一般纳税人,本年8月为促销有以下五种方案可供选择:方案一:商品8折销售,即原先价值为1000元的商品,现在售价为800元。方案二:买一赠一,即顾客只需花800元即可购买原价800元的商品,同时获赠价值200元的商品,且价值200元的商品的购进价格为140元(以实际收取的价款800元换算为不含税价款后,按照原品与赠品公允价值的比例分别填写在同一张发票的金额栏,则按照分摊后的金额分别计算原品与赠品各自的增值税销项税额)。方案三:买一赠一,即顾客只需花800元即可购买原价800元的商品,同时获赠价值200元的商品,且价值200元的商品的购进价格为140元(将赠送的200元的赠品单独开具发票,则不仅原价800元的原品按照800元换算为不含税价款后的价格计算缴纳增值税,而且赠送的200元的赠品也按照200元换算为不含税价款后的价格视同销售计算缴纳增值税)。

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