张文是上海市人，2022 年取得工资薪金收入 40万元，稿酬收入20万元，特许权使用费收入 10万元，缴纳三险一金为6万元，大女儿正在上小学，二女儿3岁半上幼儿园，小人子2022年4月1日出生，每月需支付首套住房贷款利息3万元元，自身是独生子女需独立赡养 60岁以上的父母，个人住院发生医药费 40000元。年终奖 60000元，中体育彩票奖20000元。要求:计算张文全年应缴纳个人所得税税额(30分)_初级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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张文是上海市人，2022 年取得工资薪金收入 40万元，稿酬收入20万元，特许权使用费收入 10万元，缴纳三险一金为6万元，大女儿正在上小学，二女儿3岁半上幼儿园，小人子2022年4月1日出生，每月需支付首套住房贷款利息3万元元，自身是独生子女需独立赡养 60岁以上的父母，个人住院发生医药费 40000元。年终奖 60000元，中体育彩票奖20000元。要求:计算张文全年应缴纳个人所得税税额(30分)

m339568118 | 提问时间：2022 12/30 02:59

税法老师

金牌答疑老师

职称：税务师

年终奖如果不并入综合所得，单独计算的话，应缴纳的个税=60000*10%-210=5790（元）中体育彩票应缴纳的个税=20000*20%=4000（元）综合所得汇算清缴应纳税所得额=400000+200000*（1-20%）*70%+100000*（1-20%）-60000-60000-24000-1000*9-12000-24000-（40000-15000）=378000（元）应缴纳的个税=378000*25%-31920=62580（元）

2022 12/30 09:15

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.张某在某企业任职，2021年1到12月每月在甲企业取得工资薪金收入16000元；每月缴纳三险一金2500元；有一个正在上小学的儿子；有套住房（首套）正在按月归还贷款；父母健在，且是独生子女。另外，2019年3月取得稿酬收入2000元；4月取得劳务报酬30000元；6月取得特许权使用费10000万元。要求：（1）计算张某2021年1月的工资薪金应预缴的个人所得税；（2）计算张某2021年3月取得的稿酬应预缴的个人所得税；（3）计算张某2021年4月取得的劳务报酬应预缴的个人所得税；（4）计算张某2021年6月取得的特许权使用费用应预缴的个人所得税。求解（详细内容及预扣税表见下图）

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.某公司经理，2019年1月至3月的个人收入情况如下：（1）1月份取得工资薪金收入10000元，需要缴纳“三险一金”1200元，享受住房贷款利息专项附加扣除1000元。取得劳务报酬收入40000元。（2）2月份取得工资薪金收入25000元，需要缴纳“三险一金”3000元，享受住房贷款利息专项附加扣除1000元。取得稿酬收入20000元。（3）3月份取得工资薪金收入16000元，需要缴纳“三险一金”1920元，享受住房贷款利息专项附加扣除1000元。取得特许权使用费收入60000元。上述个人收入均由支付单位预扣预缴个人所得税。要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题：（1）计算1月份应预扣预缴的个人所得税。一月为（10000-1200-1000）*3%+20000*20% （2）计算2月份应预扣预缴的个人所得税。二月为（25000-3000-1000）*3%+20000（1-20%）*0.7*0.2 （3）计算3月份应预扣预缴的个人所得税三月为（16000-1920-1000）*3%+60000*（1-20%）*0.4 这样算对么？

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陈郝霖先生2021年1工资和津贴收入28300元，2~12月工资和津贴收入均为每月18700 元；每月缴纳“三险一金” 2200元；陈先生小女儿4岁正上幼儿园，12岁的儿子在上小学；母亲健在，已经70岁，陈先生是独生子女，赡养老人支出每月可以扣除2000元。请计算他1~3月应该预扣预缴的个人所得税款。（28分）

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中国公民李某为甲公司研发部经理，有两个孩子，女儿读小学一年级，儿子2018年出生；李某为独生子，父母已年满60岁。2020年李某有关收支情况如下：（1）每月取得工资、薪金所得16 000元，每月缴纳基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金2 700元。（2）每月偿还享受首套住房贷款利率的住房贷款本息3 500元。（3）3月发表文章取得稿酬3 000元。（4）因持有境内丙上市公司股票，取得股息6 000元，该股票系李某半年前从公开发行和转让市场购入。（5）取得储蓄存款利息4 000元。（6）在商场购买冰箱，获赠一台价值180元的榨汁机。（7）取得保险赔偿收入8 000元。计算李某2020年综合所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。计算李某3月份稿酬所得应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是

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北京某公司职员张某取得如下收入：（1）2020年1月取得工资、薪金收入20 000元，个人缴纳的三险一金合计为4 500元，赵某为独生子，父母现年65岁，育有一子现年5岁接受学前教育，名下无房，现租房居住。（全月应纳税所得额不超过36 000元的，适用预扣率为3%）（2）张某2020年3月以个人名义购入境内上市公司股票，同年9月出售，持有期间取得股息1.9万元；从境内非上市公司取得股息0.6万元。（3）张某花费2 000元购买体育彩票中奖30 000元。已知：子女教育可扣除1 000元；住房租金可扣除1 500元；赡养老人可扣除2 000元。要求：（1）计算（1）中扣除项目合计以及张某当月预缴的个人所得税税额。（2）计算张某股息所得应缴纳个人所得税税额。（3）计算张某的体育彩票中奖收入应缴纳的个税。

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