1
借:其他权益工具投资 1001
应收股利 16
贷:银行存款 1017
借:银行存款 16
贷:应收股利 16
借:其他权益工具投资 99
贷:其他综合收益 99(200*5.5-1001)
借:其他权益工具投资 60
贷:其他综合收益 60
借:银行存款 1220
贷:其他权益工具投资1160
盈余公积、未分配利润 60
借:其他综合收益159
贷:盈余公积、未分配利润 159
此类资产不能计提减值准备。
2.
在合并财务报表中
借:营业收入 50000
贷:营业成本 46000
存货 4000
借:存货 1000
贷:资产减值损失 1000
如果剩余的20000元在2021年仍未对外销售
借:未分配利润--年初 4000
贷:存货 4000
借:存货 1000
贷:未分配利润--年初 1000
借:存货 2000
贷:资产减值损失 2000
如果2022年子公司留一半销售一半
借:未分配利润--年初 4000
贷:营业成本 4000
借:营业成本 2000
贷:存货 2000
借:存货 3000
贷:未分配利润--年初 3000
借:营业成本 1500
贷:存货 1500
借:资产减值损失 1000
贷:存货 1000