公司各项损益类科目情况如下:
(1)获得主营业务收入8 500万元,其他业务收人200万元,其他收益220万元,投资净收益1260万元,资产处置净收益230万元,营业外收入190万元;(2)发生主营业务成本6000万元,其他业务成本180万元,税金及附加200万元,销售费用950万元,管理费用650万元,财务费用300万元,公允价值变动净损失100万元,资产减值损失200万元,信用减信失150万元,营业外支出550万元,所得税费用420万元。禅城公司按净利润10%提取法定盈余公积,2020年度向股东分配现金股利300万元。要求:
(1)计算利润表中下列项目的金额:①利润总额 ②营业利润 3净利润;(2)结转损益类科目的会计分录;(3)结转净利润的会计分录:
(4)提取法定盈余公积的会计分录,(5)分配现金股利的会计分录。
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问题已解决
所属话题:
#初级职称#
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m016884088 | 提问时间:2022 12/28 09:08
1.
营业利润=营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-研发费用-财务费用-信用减值损失 - 资产减值损失+公允价值变动收益(损失以“-”号填列)+投资收益(损失以“-”号填列)+资产处置收益(损失以“-”号填列)+其他收益+净敞口套期收益(-净敞口套期损失)
利润总额=营业利润(亏损以“-”号填列)+营业外收入-营业外支出
净利润=利润总额-所得税费用
所得税费用=应纳税所得额(本题中没有调整事项,所以应纳税所得额就是利润总额)×25%
2.结转分录
借:损益类中的收入类科目
贷:本年利润
借:本年利润
贷:损益类中的费用类科目
3.
借:本年利润
贷:利润分配——未分配利润
4.
借:利润分配——提取法定盈余公积
贷:盈余公积
借:利润分配——未分配利润
贷:利润分配——提取法定盈余公积
5.
借:利润分配——未分配利润
贷:利润分配——应付现金股利或利润
借:利润分配——应付现金股利或利润
贷:应付股利
借:应付股利
贷:银行存款
按照以上思路进行即可
2022 12/28 10:07
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