所得税费用=当期所得税+递延所得税 当期所得税=（155150+15000）×25%=42537.5 此处因为固定资产减值15000，但是税法不认可，企业计算利润总额的时候减去了，所以计算当期所得税的时候，需要在例如总额的基础上加回 递延所得税资产=15000×25%=3750 因为会计上固定资产减值15000，但是税法上不承认，导致会计上固定资产账面价值小于税法上的计税基础，差额为15000，所以确认可抵扣暂时性差异，对应的递延所得税资产为3750 所以所得税费用=当期所得税+递延所得税=42537.5-3750=38787.5