某小汽车生产企业为增值税一般纳税人,2021年的相关财务数据为：(1)全年产品销售收入68000万元,产品销售成本45800万元,税金及附加9250万元。(2)销售费用3600万元。(3)管理费用2900万元,其中含业务招待费280万元、新技术研究开发费用100万元。(4)财务费用870万元。(5)营业外收入320万元以及直接投资其他居民企业分回的股息收入550万元。(6)营业外支出1050万元,其中含该企业通过省教育厅向某山区中小学捐款800万元，税收滞纳金20万元。(7)成本费用中该年度实际发生的工资费用3000万元、职工福利费480万元、职工工会经费90万元、职工教育经费70万园。怎么计算2021年度应缴纳的企业所得税？
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#实务#
84785034 | 提问时间：2022 12/23 09:20
会计利润=68000-45800-9250-3600-2900-870+320+550-1050=5400 业务招待费扣除限额=68000*0.5%=340和280*0.6=168较小的，调增=280-168=122
业务招待费扣除限额=68000*0.5%=340和280*0.6=168较小的，调增=280-168=112 技术研究开发费用调减=100 直接投资其他居民企业分回的股息收入调减550 向某山区中小学捐款扣除限额=5400*0.12=648调增=800-648=152
职工福利费调增=480-3000*14%=60 职工工会经费调增=90-3000*2%=30 职工教育经费不调
应交所得税=(5400+112-100-550+152+60+30)*0.25-234*0.1=1252.6 应补税1252.6-990
2022 12/23 09:21
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