营业利润＝营业收入－营业成本－税金及附加－销售费用－管理费用－研发费用－财务费用－信用减值损失 - 资产减值损失＋公允价值变动收益（损失以“－”号填列）＋投资收益（损失以“－”号填列）+资产处置收益（损失以“－”号填列）+其他收益+净敞口套期收益（－净敞口套期损失） 利润总额＝营业利润（亏损以“－”号填列）＋营业外收入－营业外支出 应纳税所得额＝利润总额＋可抵扣暂时性差异（资料给出的） 本期应交所得税＝应纳税所得额×所得税税率 递延所得税=递延所得税负债的发生额（对应科目是所得税费用的部分）-递延所得税资产的发生额（对应科目是所得税费用的部分） 本题告知只有一项可抵扣暂时性差异，所以只有递延所得税资产发生额 所得税费用＝本期应交所得税＋递延所得税 根据以上思路计算即可