营业利润=营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-研发费用-财务费用-信用减值损失 - 资产减值损失+公允价值变动收益(损失以“-”号填列)+投资收益(损失以“-”号填列)+资产处置收益(损失以“-”号填列)+其他收益+净敞口套期收益(-净敞口套期损失)
利润总额=营业利润(亏损以“-”号填列)+营业外收入-营业外支出
应纳税所得额=利润总额+可抵扣暂时性差异(资料给出的)
本期应交所得税=应纳税所得额×所得税税率
递延所得税=递延所得税负债的发生额(对应科目是所得税费用的部分)-递延所得税资产的发生额(对应科目是所得税费用的部分)
本题告知只有一项可抵扣暂时性差异,所以只有递延所得税资产发生额
所得税费用=本期应交所得税+递延所得税
根据以上思路计算即可
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