某高新技术企业，2020年发生如下经济业务：①取得产品销售收入5000万元，发生产品销售成本3000万元。②发生销售费用1000万元（其中广告费800万元），管理费用300万元（其中业务招待费50万元），财务费用40万元。③发生销售税金100万元（其中含增值税80万元）。④营业外收入200万元，营业外支出120万元（含公益性捐赠90万元，支付税收滞纳金5万元，行政罚款5万元）。⑤计入成本费用的实发工资总额为400万元，税务机关核查只能支付300万元，已经实际拨付职工工会经费10万元，职工福利费50万元，职工教育经费25.5万元。根据上述资料计算企业应纳所得税额。
问题已解决
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#实务#
84785034 | 提问时间：2022 12/19 15:07
利润总额=5500-4000-770-480-60-40 80-50=180
广告费扣除限额=5500*15%=825
广告费不做调整
业务招待费扣除限额1=5500*5/1000=27.5
业务招待费扣除限额2=25*60%=15
业务招待费纳税调增10
公益性捐赠扣除限额=180*12%=21.6
公益性捐赠纳税调增=30-21.6=8.4
税收滞纳金纳税调增6
工会经费扣除限额=200*2%=4
工会经费纳税调增1
职工福利费扣除限额=200*14%=28
职工福利费纳税调增3
职工教育经费扣除限额=200*8%=16
职工教育经费不做调整。
应纳税所得额=180 10 8.4 6 1 3=208.4
应缴纳的企业所得税=208.4*25%=52.1
2022 12/19 15:09
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