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#实务#
2.企业2020年存货的成本是300万，可变现净值350万，2021年的成本500万，可变现净值450万，2022年存货成本是650万，可变现净值500万，假设每年的利润总额是100万。要求： （1）计算2020年存货账面价值 （2）计算2020年存货计税基础 （3）计算2021年存货账面价值 （4）计算2021年存货计税基础 （5）计算2022年存货账面价值 （6）计算2022年存货计税基础 （7）编制2020年所得税会计分录 (8）编制2021年所得税会计分录
84784964 | 提问时间：2022 12/19 13:56
悠然老师01
金牌答疑老师
职称：高级会计师,税务师,资产评估师,注册会计师
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（1）计算2020年存货账面价值300 （2）计算2020年存货计税基础300 （3）计算2021年存货账面价值450 （4）计算2021年存货计税基础500 （5）计算2022年存货账面价值500 （6）计算2022年存货计税基础650 （7）编制2020年所得税会计分录 借*所得税费用25贷*应交税费25 (8）编制2021年所得税会计分录 借*所得税费用25递延所得税资产12.5贷*应交税费37.5
2022 12/19 13:59
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资料：宜家灯饰公司按照“成本与可变现净值孰低”对期末存货进行计价。2019年年末存货的账面成本为100000元，可变现净值为90000元。2020年年末该存货的可变现净值为85000元。2021年年末，该存货的可变现净值有所恢复，可变现净值为97000元。2022年年末，该存货的可变现净值进一步恢复，可变现净值为105000元。（假设该公司该批存货自2019年至2022年账面成本价值均为100000元）会计分录怎么写？？？ 305
某企业存货按年进行减值测试。2020年初存货成本为100万元，可变 现净值为90万元; 2020 年末该存货可变现净值为85万元; 2021年末该存货可变现净值为102万元。 根据上述资料编制相关会计分录。 392
39.（10.0分）【资料】公司自2021年起采用“成本与可变现净值孰低法”对期末某类存货进行计价，并计提存货跌价准备。假设公司2021年至2022年年末该类存货的账面成本均为200000元。(1)假设2021年年末该类存货的预计可变现净值为220000元(2)假设2022年年末该类存货的预计可变现净值为170000元(3)2023年1月销售该存货,取得收入250000元，增值税率13%,存入银行。【要求】(1)2021年末是否需要计提存货跌价准备?(2)计算2022年末计提的存货跌价准备(3)请做出2021和2022计提存货跌价准备会计分录。(如果需要做的话)(4)请做出2023年1月销售存货并结转销售 112
A公司存货采用成本与可变现净值孰低方法核 算。某材料存货的有关资料如下: (1) 2018年年初，“存货跌价准备”账户为贷方余 额5300元，2018年年末存货成本为862000元; 可变现净值为867220元。 (2)2019年末，存货成本为628000元，可变现 净值为623040元。 (3)2020年7月，处理一批生产中已不需用，并 且已无使用价值和转让价值的材料，其账面价值 为10000元。2020年年末，存货成本为746500 元，可变现净值为734170元。 (4) 2021年末，存货市场价格持续上升，市场 前景明显好转。存货成本为853000元，可变现净 值为861000元。 要求：计算各年应提取的存货跌价准备并编制相 应的会计分录。 327
年末存货账面余额2500万,经测试存货的可变现净值为2400万,计提存货跌价准备100万。该事项计税基础为多少 371
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