注册会计师对M公司的银行存款进行审计。经查该公司2018年12月31日银行存款日记账的金额为84000元,银行对
账单余额为111000元,经过逐笔核对有如下未达账项:
(1)银行收到购货方汇来货款15000元已登账,企业尚未入账。
(2)银行代企业支付购料款12000元已登账,企业尚未入账。
(3)企业收到销货款3000元已登账,银行尚未入账。
(4)企业支付购料款27000元已登账,银行尚未入账。
要求:编制银行存款余额调节表,并说明函证银行存款的差额是否一定意味着重大错报?
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问题已解决
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84546696 | 提问时间:2022 12/16 16:07
银行存款余额调节表
企业银行存款日记账余额84000银行对账单余额111000加:银行已收、企业未收款15000加:企业已收、银行未收款3000减:银行已付、企业未付款12000减:企业已付、银行未付款27000调节后的存款余额87000调节后的存款余额8700
函证银行存款的差额不意味着重大错报
2022 12/16 16:21
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