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#初级职称#
某居民企业2020年发生下列业务:(1)取得主营业务收入2100万元;(2)取得其他业务收入200万元,;(3)取得财政补贴2万元;(4)全年销售成本1000万元;(5)全年销售费用500万元,含广告费400万元;全年管理费用300万元,含招待费60万元;全年财务费用50万元,其中向非金融机构借款100万,利息15万,同期同类金融机构贷款利率为10%;(6)全年营业外支出40万元,包含通过政府部门对灾区捐款30万元 要求:根据上述资料,计算该企业2020年应纳所得税税额,所得税税率25%。
84784982 | 提问时间:2022 12/16 15:16
邹老师
金牌答疑老师
职称:注册税务师+中级会计师
你好 利润总额=2100万+200万+2万—1000万—500万—300万—50万—40万=412万 广告费400万,按收入的15%=(2100万+200万)*15%=345万,纳税调增55万 招待费60万,发生额60%=36万,收入的千分之5=11.5万,纳税调增48.5万 向非金融机构借款100万,利息15万,扣除10万,纳税调增5万 捐赠支出,可以全额扣除 企业所得税=(412万+55万+48.5万+5万)*25%
2022 12/16 15:16
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