2000不含税课时费，应纳税所得额（2000-800）/（1-20%）=1500，个税1500*20%=300，含税课时费2300，所以增值税2300*3%=69，附加税69*（7%+3%）=6.9，代扣代缴税375.9=300+69+6.9，书中写到可将企业代扣代缴的369，纳入应纳税所得额中。我的疑问是纳入应纳税所得额为什么不包含6.9附加税_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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2000不含税课时费，应纳税所得额（2000-800）/（1-20%）=1500，个税1500*20%=300，含税课时费2300，所以增值税2300*3%=69，附加税69*（7%+3%）=6.9，代扣代缴税375.9=300+69+6.9，书中写到可将企业代扣代缴的369，纳入应纳税所得额中。我的疑问是纳入应纳税所得额为什么不包含6.9附加税

84784974 | 提问时间：2022 12/16 12:18

薛薛老师

金牌答疑老师

职称：税务师,中级会计师

尊敬的学员您好！可以把解析拍全发一下吗？

2022 12/16 12:35

1条追问解答查看全部

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自2023年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。这个是我查的资料，我们有位老师说是100-300之间的是20%的50%，现在不知道哪个是对的

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对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。这里的不超过100万是不是小于100万，不包含等于的意思

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