生产企业出口货物,货物的退税率9%,8%应做进项税额转出,转出的金额应为2600.可是实际的进项税额只有1560,差额的1040怎么办?这个全部的会计分录怎么做?

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84784993 | 提问时间:2017 07/11 15:19
一、
借:主营业务成本 2600
贷:应交税金———应交增值税(进项税额转出)2600
二、 计算应纳税额。本月应纳税额=销项税额-进项税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额+上期留抵税款-当期不予抵扣或退税的金额)=0-(1560+0-2600)=1040
借:应交税金———应交增值税(转出未交增值税) 1040
贷:应交税金———未交增值税1040
三、 实际缴纳时
借:应交税金———未交增值税1040
贷:银行存款1040
2017 07/11 16:07
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