你好 1、企业计提社保时，做如下分录，借：管理费用--社会保险费（单位部分）贷：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）。 2、实际发放工资时，扣回个人应负担的部分，借：应付职工薪酬--工资（应发数），贷：其他应收（付）款--社会保险费（个人部分），银行存款/现金（实发数）。 3、企业实际上缴社保的时候，借：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分），其他应收（付）款--社会保险费（个人部分），贷：银行存款/现金。