你好同学，正常确认收入做账报税。 之后根据发票（摘要中说明：补开某年某月某号记帐凭证销售发票） 借：应收帐款-*** 贷：主营业务收入 应交税金-应交增值税-销项税额 再按以上凭证用红字冲回，摘要说明冲回某年某月某号未开票销售记帐凭证，在编制申报表附表一时，开票数按实际开票数填列，在未开票销售栏中，将该笔补开票的金额用负数填列冲回即可。