老师，子公司当期报表对与母公司往来进行了重分类，使用一个科目核算，再做母子合并报表时，这笔调整是按子公司账面调整后进行抵消吗？例如子公司报表其他应收--母公司1 ，其他应付母公司--2，当期进行如下调整借其他应付--母公司1，贷其他应收--母公司1，合并报表的抵消分录应怎样调整？