归还利息的当日即期汇率为1港元＝0.86人民币元，因此利息用0.86这个汇率。那短期借款-港元为什么是1000*0.85尔不是1000*0.86？_中级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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归还利息的当日即期汇率为1港元＝0.86人民币元，因此利息用0.86这个汇率。那短期借款-港元为什么是1000*0.85尔不是1000*0.86？

优柔寡断 | 提问时间：2022 10/30 12:53

中级会计实务老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师

在归还短期借款时，冲减的是短期借款的余额，题目告知借入短期借款时，即期汇率为1港元＝0.85人民币元，所以短期借款的余额＝1000×0.85

2022 10/30 14:26

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乙公司的记账本位币是人民币，对外币交易采用交易日即期汇率折算，按季计算汇兑损益。2018年7月18日，乙公司从银行借入1 000万港元，年利率为5%，期限为3个月，利息于偿还时一次性计提，借入的港元暂存银行。借入当日的即期汇率为1港元＝0.9人民币元。9月30日即期汇率为1港元＝0.85人民币元。3个月后，即10月18日，乙公司以人民币向银行归还借入的1 000万港元和利息12.5万港元。归还借款时的港元卖出价为1港元＝0.88人民币元，当日即期汇率为1港元＝0.86人民币元。10月18日，乙公司因偿还短期借款产生汇兑损失为（　）人民币万元。　　A.30.25　　B.－30.25　　C.30

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