（1）应纳税所得额＝5000－（600－500）－（2000－1000）＋500－90＋100＝4410（万元） （2）应交所得税＝4410×25%＝1102.5（万元） （3）所得税费用＝(5000＋500－90)×25%=1352.5（万元） 借：所得税费用 1352.5        递延所得税资产 25        贷：应交税费——应交所得税 1102.5               递延所得税负债 275