生产企业免抵退税税负率用（免抵退应退税额+应纳税额）/（内销外销销售额）这样对吗_初级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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生产企业免抵退税税负率用（免抵退应退税额+应纳税额）/（内销外销销售额）这样对吗

小桃子 | 提问时间：2022 10/28 15:16

税法老师

金牌答疑老师

职称：税务师

不正确，税负率不考虑免抵退应纳税额

2022 10/28 15:50

4条追问解答查看全部

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免抵退企业，外销200万，内销150万，税负大概我们是2.5，退税率是13，我的话按照税负公式算出来，生产企业自营出口增值税税负率=（内销销项+免抵退销售额*征收率-进项税额）÷（免抵退销售额+内销销售额）×100%，这个公式算出来我进项大概是17.25万元，我上个月留底是5万左右，我这个月进项是12.25万元左右，老师我的计算有没有问题，我就是每个月上次的退税还没下来和留底混在一起，有没有好的办法算进项税额，谢谢老师

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这个左边是对应附件，右边是对应分录，我想问的是右边的贷方为想什么等于借方的2个科目之和，应交税费出口抵减内销应纳税额按百度上理解不是等于免抵退税额减去应退税额吗，为什么这次是等于免抵退税额加上应退税额，按我的意思是出口抵减内销应纳税额永远比免抵退税额和应退税额小，这次为什么比2个都大

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1、生产企业，有内销与出口销售。当期的销售减进项等于103万，当月又做的申报了免抵退税，当期的出口收入乘以税率，免抵退税额等于60万元，那么当期的税要怎么缴？要缴那些税？ 2、免抵退税申报是否有时间限制，如1月报关、出口确认收入的货物，最晚必须要在那个月作免抵退申报？

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