3.甲公司和乙公司均为增值税一般纳税企业, 适用的增值税税率均为13%。2019年10月1日,甲公司与乙公司进行资产交换,甲公司将其持有的库存商品、长期股权投资、无形资产同乙公司的原材料、固定资产(厂房)进行交换,甲公司持有的库存商品的账面价值为200万元,公允价值为300万元 (不含增值税),长期股权投资的账面价值为800万元,公允价值为1 000万元,无形资产的账面原价 为800万元,已累计摊销的金额300万元,公允价值为700万元(不含6%的增值税) ;乙公司原材料的账面价值为300万元,公允价值为400万元(不含增值税),厂房的账面原价为1500万元,已计提折 旧为300万元,公允价值为1 800万元(不含9%的增值税),同时,甲公司支付给乙公司银行存款333万元(其中包括支付补价200万元,支付增值税差额133万元),假定该交换具有商业实质,甲公司换入原材料、固定资产仍作为原材料
问题已解决
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#实务#
哈哈 | 提问时间:2022 10/16 01:09
同学你好
1甲公司换入资产成本=2000+333+81=2414乙公司换入资产成本=2200+214-333=2081
2甲公司换入原材料入账价值400 固定资产入账价值1800;乙公司换入库存商品入账价值300,长期股权投资入账价值1000,无形资产700
3甲公司会计分录
借:主营业务成本 200
贷:库存商品 200
借:原材料 400
固定资产1800
应交税费-应交增值税(进项税额)214
累计摊销300
贷:无形资产 800
资产处置损益 200
主营业务收入 300
长期股权投资 800
投资收益 200
应交税费-应交增值税(销项税额)81
银行存款 333
乙公司会计分录
借:库存商品 300
长期股权投资 1000
应交税费-应交增值税(进项税额)81
银行存款 333
贷:其他业务收入 400
固定资产清理 1200
资产处置损益 600
应交税费-应交增值税(销项税额)214
借:其他业务成本 300
贷:原材料 300
借:固定资产清理 1200
累计折旧 300
贷:固定资产 1500
2022 10/16 11:56
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