母公司卖20块钱存货给子公司，母公司营业收入40。营业成本20。赚20。子公司获得存货20元，营业成本40元。双方直接抵消了么。_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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母公司卖20块钱存货给子公司，母公司营业收入40。营业成本20。赚20。子公司获得存货20元，营业成本40元。双方直接抵消了么。

84785001 | 提问时间：2022 09/22 10:43

朴老师

金牌答疑老师

职称：会计师

同学你好对的直接抵消了

2022 09/22 10:47

2条追问解答查看全部

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母公司卖一批存货给子公司。存货100。卖200的营业收入，给子公司买母公司存货200元，子公司的存货增加100。还是200呢？（这个内部交易抵消掉）然后子公司又卖出这个存货给了别人400元。成本100存货，母公司100%控股子公司。那么合并报表的就是400元，营业收入吗？合并报表银行存款400。存货0。

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老师，对于内部交易来说，母公司把成本为80的存货100万卖给子公司，如果子公司全部没有对外出售，那么应该抵消母公司的收入和成本借:营业收入100，贷:营业成本80 存货如果全部对外出售了，就不用做抵消分录了对吧如果子公司对外销售了40%，那么就要抵消剩下的60%，那么抵消分录应该怎样做呢

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老师，财务报表里面：例如子公司实现净利润100，没有税费影响，母公司顺流交易子公司收入200，成本100，子公司对外完成80%的销售，编制的内部交易抵消分录为：借：营业收入200 贷：营业成本200 借：营业成本20 贷：存货 20这个调增的营业成本为什么不用来调整子公司的净利润呢？（100-20）

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子公司购买母公司产品作为管理用固定的资产产品的价格100万元，成本20万元，子公司按5年折旧分录是借营业收入100贷营业成本20 固定资产――原值 80那他折旧是按100折旧还是按80折旧啊

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母公司本期个别利润表的营业收入中有20，000元系向其子公司销售商品实现的收入，母公司销售该商品成本为14，000元，销售毛利率为30%，子公司本期末存货中包含有20，000元从母公司购进的存货，该存货中包含的未实现内部销售利润为6，000元。在编制合并时务报表时，将内部销售收入和内部销售成本及存货价值中包含的未实现内部销售利润抵消时，作出账务处理（做分录）

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