某公司通过对成本习性和历史资料的分析，变动制造费用与人工工时密切相关。变动制造费用分配率为8元/小时，其中：间接材料为2元/小时，间接人工1元/小时，水电费为2元/小时，变动维修费用为2元/小时，其他变动制造费用为1元/小时。假定固定制造费用各季均衡。预计所有费用均需当季支付。 2020年度制造费用预算表 项目 小时费用率/（元/小时） 第1季度 第2季度 第3季度 第4季度 全年 变动制造费用 人工总工时/小时 2145 2225 2435 3135 9940 间接材料 间接人工 水电费 维修费 其他费用 小计 固定制造费用 人员工资/元 折旧费/元 维修费/元 保险费/元 其他费用/元 小计/元 制造费用合计/元 减：折旧费/元 预计现金支出/元