您好。 第一道题（1）：该短期投资账面余额200，公允价值160，税前差异40，所得税影响为40*25%=10，税后差异30，分录如下 借：交易性金融资产 160 递延所得税资产 10 未分配利润 30 贷：短期投资 200 同时对未分配利润调整盈余公积 借：盈余公积 3 贷：未分配利润 3 （2）按上述分录调整资产负债表 （3）年底该资产公允价值150，计税基础200，可抵扣暂时性差异60，对比年初增加了10，相应分录如下： 借：公允价值变动损益 10 贷：交易性金融资产 10 借：递延所得税资产 2.5 贷：所得税费用 2.5 第二道题（1）2012年末资产的账面价值3000-3000/20*2=2700 公允价值3400 税前差异700 所得税影响700*25%=175 税后差异525 累计影响数就是525 （2）相应调整分录： 借：投资性房地产 700 贷：递延所得税负债 175 未分配利润 525 借：盈余公积 52.5 贷：未分配利润 52.5 （3）按照调整分录调整报表项目